未完工工程怎么申报所得税（未完工工程怎么申报所得税税率）

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未完工的项目只需按完成的进度进行预缴0.2%的企业所得税就行了，公司在年底进行汇总缴纳时进行抵扣，而公司缴纳的本年度企业所得税于你的完成工作量有关跟未完工的工程木有关系。

建筑施工企业所得税计算方式：按调整后利润总额计算纳税额。

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建筑施工企业的收入和成本的核算总体上是按照完工进度来确认收入和成本的.所得税按季预交。

税务自查，建筑企业未按完工进度确认收入实现，计算缴纳企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条第二项。

《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》第九条：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

装修发票开具产生了增值税纳税义务，但未必产生企业所得税纳税义务。根据国税函〔2008〕875号的规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。

工程未完，不需在注册地税局缴纳企业所得税。

首先先做预收账款。其次增值税需要交。最后企业所得税不交，待确认收入后，根据利润缴企业所得税即可。

施工企业先开发票先拨付工程款，实际上工程还没开工，不能确认收入，先做预收账款。但增值税要交。企业所得税不交，待确认收入后，根据利润缴企业所得税。

企业所得税不在施工地缴纳，而是按你们公司当年的整体利润情况向你们公司所在地的税务机关申报缴纳。施工地的税务机关也不应该向你们征收所得税。

首先企业所得税收入的确认方法有：按照开具发票明确认收入。其次按照工程结算法确认收入；完工百分比法确认收入。最后是建筑工程干了30%，发票开了全额，企业所得税确认的方法，完成操作。

至于房地产企业未完工取得的预收账款纳税申报表的填列，当年度取得的预售款合计按照规定的预计利润率计算预计利润填入附表3的第52行第3列。

法律分析：未完工产品是不参加年度企业所得税汇算清缴的。因为：企业进行所得税汇算清缴，不仅需要对象的收入已实现，而且还需要对象的成本费用项目能够全部准确核算出来。

（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

建筑安装企业应按工程进度结转收入与成本费用，按照收入与成本费用相互匹配的原则，收入为确认，成本已结转，建议冲回多做成本。

如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。

完工百分比法首先要求收入金额能够可靠计量，施工企业应在工程建设期间按完工百分比法确认收入和成本；如果在完工年度尚未有审计结果，可以按照合同金额申报纳税，待工程结算完成后，再按工程结算数对累计已确认的收入进行调整。

如果一直没有开具发票的话，是不能够确认收入的，可以暂估入账，计提的税金可以先暂时冲销掉，等开具发票以后再确认。

由于施工企业的收入有多种确认方法，因而财务处理也分别对待，即一次性结算的工程可直接申报收入，进行工程结算收入实现。而按形象进度或按月确定工程收入的，应根据具体情况作帐务处理。

月提方法与季提计算方法一样本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。

企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税，上缴时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款/现金，月末结转，借：本年利润，贷：所得税费用。

所得税计提会计分录借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税上缴时：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款月末结转：借：本年利润贷：所得税费用所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。

根据国税发[2009]31号文件第九条规定，房地产开发企业销售未完工开发产品取得的收入（即预售收入），应先按预计计税毛利率（城区按10%）分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

首先，根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。房地产开发企业因其开发产品周期长，并且存在对未完工产品——房屋预先进行销售，收取预收款现象。

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