本篇文章给大家谈谈减免所得税为负数怎么办,以及减免的所得税怎么做账对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
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企业所得税为负数怎么处理
1、汇算清缴本年应补所得税额是负数,说明纳税人预缴税款时交多了,汇算清缴要退税,或者留待以后年度抵减。因此,你可以申请退税;也可不申请退税,下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》,申请抵减。
2、汇算清缴为负数时,处理方式如下:主表为负数时,需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》,点击数据进行对比,之后保存。企业盈利时才计提所得税如果是季度所得税申报,据实填列负数即可。
3、所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。
4、企业所得税汇算清缴后,应纳税额为负数的,一般分为两种处理方式,一种情况是企业平时季度有申报预缴所得税,这种情况下企业应该申请退税,将预缴的金额退还,另外一种是企业平时预缴,这样形成的亏损金额可以以后弥补。
5、操作:在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写,并点击上“数据对比”菜单后保存。
年度所得税为负数如何做账务处理?
企业可以在企业所得税申报期内,将所得税结转到下一纳税期抵扣,或者向国家税务机关申请退税。
所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。
遇到这种情况可以申请退税,或者留待以后年度抵减。如果不申请退税,需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》,申请抵减。操作:在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写,并点击上“数据对比”菜单后保存。
首先,根据税务部门的计算和通知,确认需要增加的所得税金额。 然后,进行会计分录。由于本年度利润为负数,所以在进行会计分录时,需要将增加的所得税金额计入“未分配利润”科目。
递延所得税资产出现负数,就计入递延所得税资产借方负数或者贷方正数核算就是了。递延所得税资产出现负数的时候账务处理是,借:所得税费用,递延所得税资产(借方负数或贷方正数),贷:应交税费—应交企业所得税。
如果企业所得税征收方式是查账征收,那么利润总额为负,不用计提当月所得税费用;如果是定率征收企业所得税,按照核定的收入利润率计算并计提所得税费用。
2021年个人所得税出现负数怎么办
1、计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
2、不需要补缴。汇算清缴中应纳税所得额为负数,一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税,或者留待以后年度抵减。如果不申请退税,需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》,申请抵减。
3、如果有应纳税所得额,还要看预缴个税和应缴纳个税差额,预缴大于应缴就是退税,预缴小于应缴就是需要补税。
4、工资表中个人所得税扣款为负数,说明其应纳税所得未达到起征点,个税扣款应为零。不应填为负数。负数则表示为应退税了。
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