年底如何计提递延所得税（计提递延所得税费用会计分录）

本篇文章给大家谈谈年底如何计提递延所得税，以及计提递延所得税费用会计分录对应的知识点，希望对各位有所帮助，不要忘了收藏本站喔。

本文目录一览：

1、递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额注意：这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应“所得税费用”的情况。

2、递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

3、递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

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递延所得税费用的计算公式：递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应缴纳的所得税。

要想理解这个公式，可以做一下会计分录：确认当期递延所得税负债时借：所得税费用—递延所得税贷：递延所得税负债、确认当期递延所得税资产时：借：递延所得税资产；贷：所得税费用—递延所得税。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*企业所得税税率。可抵扣暂时性差异=资产的计税基础－资产的账面价值。

1、递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债蚂颤吵期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。

2、借：所得税费用，贷：递延所得税负债。递延所得税负债计提的时候，会导致所得税费用增加，所得税费用增加计入借方核算，同时会导致递延所得税负债增加，递延所得税负债增加计入贷方核算。

3、计提递延所得税资产，借方通过递延所得税资产科目核算，同时贷方通过应交税费—应交企业所得税核算。计提递延所得税资产的时候账务处理是：借：递延所得税资产。贷：应交税费—应交企业所得税。

递延所得税的计算公式：递延所得税费用=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债蚂颤吵期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）。

会计中所得税费用计算一步是确定递延所得税，不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。计提坏账准备的递延所得税资产账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产，贷：应交税费—企业所得税。

企业产生企业所得税，计提的会计分录为：借：所得税费用。贷：应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为：借：应交税费——应交所得税。贷：银行存款。

应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。应纳所得税=应纳税所得额乘税率。

个人所得税的计提个人所得税在改革之后，也是需要进行计提的。具体计提时，应纳税额=(工资薪金所得-基本费用-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除)×适用税率-速算扣除数。

借：所得税费用，贷：递延所得税负债。递延所得税负债计提的时候，会导致所得税费用增加，所得税费用增加计入借方核算，同时会导致递延所得税负债增加，递延所得税负债增加计入贷方核算。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，分录为：借：递延所得税资产，贷：所得税—递延所得税费用，资本公积—其他资本公积等。应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。

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