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企业亏损时递延所得税会计分录是什么?
按照会计准则递延所得税是由于可抵扣暂时性差异引起的,资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础,企业中一般发生较多的是前者也就是计提了减值准备,所以会产生分录:借:递延所得税资产,贷:所得税费用。
亏损确认递延所得税资产分录:借:递延所得税资产,贷:所得税费用,《会计准则第18号-所得税》中规定,按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减,比照可抵扣暂时性差异的原则处理。
递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
所得税弥补以前年度亏损怎么做账?
1、用税前利润弥补亏损:税法规定,企业发生年度亏损时,可以用次年年度的所得纳税,如果次年年度所得不足以弥补亏损的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。
2、弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后,“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。
3、所得税弥补以前年度亏损的会计分录 弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入“利润分配——未分配利润”科目就可以了。转入后,“利润分配——未分配利润”科目的借方余额就是未弥补的亏损。
4、税后利润是企业经营所得利润扣除应当缴纳的企业所得税后的剩余利润,用税后利润弥补亏损时,应如何做账务处理?税后利润弥补亏损的账务处理以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损,不需要进行专门的账务处理。
亏损怎么做会计分录
1、弥补亏损的会计分录通常包括以下步骤:首先,记录亏损金额,借记亏损账户,贷记相关的收入或费用账户。其次,在弥补亏损时,借记相关的资产或负债账户,贷记弥补亏损账户。
2、用税后利润弥补亏损 税后利润弥补以前年度亏损属于自动弥补,并不需要另外做分录处理,只要将本年利润转入未分配利润即可。借:本年利润;贷:利润分配——未分配利润。
3、只有用盈余公积弥补亏损,需作账务处理,会计分录为:\x0d\x0a借:盈余公积 贷:利润分配——盈余公积补亏\x0d\x0a\x0d\x0a盈余公积是指企业从税后利润中形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
4、交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有金融资产,以公允价值进行计量。
企业汇算清缴前后都是亏损会计分录怎么做
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
清缴汇算年度亏损,不用做任何会计分录。清缴汇算是企业所得税汇算清缴,只要依法填写企业所得税汇算清缴纳税申报表就可以。与会计分录没有任何关系。会计分录是依据会计准则编制的;汇算清缴是依据企业所得税税法填写的。
根据税法的规定,企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中,企业会计帐面利润总额为亏损,但是,按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数,应当依法交纳企业所得税。
企业所得税汇算清缴,没有补交税款或退还税款的,无需做会计分录。
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