今天我和大家分析一下“补提所得税会计分录怎么写”,期待对大家有一些帮助!
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补交企业所得税会计分录怎么做的
1、计算应补金额:根据补交所得税的金额计算出应该补交的税款金额。计提资产负债:将应补所得税计提为负债,计入负债类科目。
2、会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应缴税金——应缴所得税 借:应缴税金——应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。
3、月)的课税依据计算应纳税款,与全年决算的课税依据往往很难完全一致,所以在年度终了后,必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算,清缴税款,对已预交的税款实行多退少补。
4、补交税款会计分录的注意事项:确定正确的账户 根据税款的性质和会计准则,确定正确的账户来记录补交税款。常见的账户可能包括应交税款、预交税金等。了解税款的分类,税款可能包括所得税、增值税、营业税等不同类型的税款。
5、汇算清缴是指每年年度终了后,会计人员需计算全年税额,根据季度预缴的所得税数额,确定该年度税额应补还是应退。
补计提去年的所得税怎么做分录
1、补计提去年的所得税补提时:借:调整以前年度损益,贷:应交税费-应交所得税。交税时:借:应交税费-应交所得税,贷:银行存款等。同时:借:利润分配-未分配利润,贷:调整以前年度损益。
2、未跨年。则按照正常处理分录即可 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税 支付所得税时:借:应交税费——企业所得税 贷:银行存款 如果跨年则需要记入以前年度损益调整科目,不能记入本期的所得税费用中。
3、以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额。其分录为,借:以前年度损益调整,应交税费—应交企业所得税。
补提去年所得税会计分录。
1、企业上年度所得税计提、缴纳、结转,应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目、“银行存款”科目,以及“利润分配”相关二级科目进行核算。
2、以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额。其分录为,借:以前年度损益调整,应交税费—应交企业所得税。
3、补计提去年企业所得税的时候账务处理是,借:以前年度损益调整—所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。补缴去年企业所得税的时候账务处理是,借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。
4、企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用。计提:小企业会计准则:借:所得税费用、利润分配-未分配利润,企业会计准则:借:以前年度损益调整,贷:应交税费-所得税,缴纳:借:应交税费-所得税,贷:银行存款。
5、会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应缴税金——应缴所得税 借:应缴税金——应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。
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