哪些资产不影响递延所得税（以下业务不影响递延所得税资产的有）

今天小编给大家分享一下关于“哪些资产不影响递延所得税”的内容，希望大家喜欢!

本文目录一览：

1、【】：A、B 选项A，商誉初始计量时不确认递延所得税；选项B，自行研发无形资产发生的资本化支出加计摊销形成暂时性差异，但是不确认递延所得税，费用化支出形成非暂时性差异，也不确认递延所得税。

2、不确认递延所得税负债的特殊情况：商誉的初始确认：非同一控制下的吸收合并，商誉=非同一控制下企业合并的合并成本—享有的被购买方可辨认净资产公允价值。

图片来源于网络，如有侵权，请联系删除

3、【】：B，D 【】BD。解析：非同一控制下的免税合并产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异．不确认相关的递延所得税负债。

1、递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。

2、选项C，属于免税收入，应纳税调减；选项C、D，会计准则对于使用寿命不确定的无形资产，不要求摊销。在未发生减值的情况下，此类无形资产的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时陛差异，相应调整递延所得税负债。

3、递延所得税资产，是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。不确认递延所得税资产的情况有：自行研发的无形资产；应纳税暂时性差异等。

4、有关的可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项，则确认的递延所得税资产也应计入所有者权益。企业合并时产生的可抵扣暂时性差异的所得税影响，应相应调整企业合并中确认的商誉或是应计入当期损益的金额。

5、这种思路下，不需要去考虑调整期初递延所得税，实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分。先调整期初余额，再确定本期发生额。

1、总的说来：没有各种减值准备，就不用计提递延所得税资产了。即：，只有当会计和税法计税基础完全一致时，才可能不计提递延所得税。

2、如果没有各种减值准备，就不用计提递延所得税资产了。

3、从而需要计提递延所得税负债；某些情况企业需要计提预计负债（如预提售后费用），而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。还有一些例子。。

4、（二）按税法规定可结转以后年度的亏损，若数额较大，且缺乏证据表明企业未来期间将会有足够的应纳税所得额时，不确认递延所得税资产。

5、提递延所得税是由于企业的折旧摊销等方法和国家税务局规定的方法有差异而产生的。一般的小微企业固定资产的金额不大，折旧方法产生的差异也不大，是不必要计提递延所得税的。

6、例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

1、不影响所得税交纳的总额，这是因为固定资产的价值始终是要全部摊入成本费用中，使得应交所得税总额是相等的，即被称为：折旧额所产生的差异是暂时性的，而非永久性差异。

2、递延所得税来自于递延所得税负债与递延所得税资产的差额，来自于应纳税暂时性差异和计准减值影响递延所得税。

3、首先明确，递延所得税负债或递延所得税资产产生的直接原因是财务会计与税法对同一经济事项的处理方法不同而存在暂时性差异。

权益法下长期股权的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。

企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的；权益法下长期股权的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。

【】B。解析：非同一控制免税条件下吸收合并，被合并方可辨认资产、负债账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异需要确认递延所得税，但是商誉初始确认形成账面价值与计税基础零之间的暂时性差异不确认递延所得税。

除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

即公允价值）确定计税成本。应税合并时，税法确认商誉的计税基础等于其账面价值，初始确认时并不产生暂时性差异；但后续计量时，会计上可能计提减值，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税资产或递延所得税负债。

借：递延所得税资产（确认）贷：应交所得税（先计算）递延所得税负债（确认）1 特殊考虑某些情况下，递延所得税对应的不是所得税费用，而是权益类项目。

交易性金融资产持有的目的就是交易赚取差价，因此会影响当期利润总额。但是税法规定，交易性金融资产持有期间的公允价值变动不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。

所以，交易性金融资产的公允价值是未实现的收益或亏损，因此，税法规定交易性金融资产的公允价值不得计入应纳税所得额。

交易性金融资产公允价值变动指的是由于市场因素如需求变化，交易性金融资产自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程；前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。

关于哪些资产不影响递延所得税和以下业务不影响递延所得税资产的有的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站。