今天给各位分享收入和成本怎么确定递延所得税的知识，其中也会对收入和成本的公式进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
本文目录一览：
- 1、会计中递延所得税怎么转回,及递延所得税的发生额怎么确定?
- 2、递延所得税费用怎么计算
- 3、什么情况下才会产生递延所得税资产和递延所得税负债呢?
- 4、如何确认和计量递延所得税资产
- 5、递延所得税收益和递延所得税费用应该怎样确认
会计中递延所得税怎么转回,及递延所得税的发生额怎么确定?
递延所得税转回是可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。
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企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
递延所得税转回的意思是：可抵扣暂时性差异已经不存在了，所以要将之前确认的递延所得税资产冲减，就是转回。所得税会计核算下，企业应在资产负债表日对因产生会税暂时性差异从而确认递延所得税资产的账面价值进行复核。
递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额 递延所得税资产发生额为正数(增加)，记入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去)，记入贷方。
递延所得税费用怎么计算
递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。
递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额 注意：这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应“所得税费用”的情况。
递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。
什么情况下才会产生递延所得税资产和递延所得税负债呢?
应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率相乘产生递延所得税负债或递延所得税资产。
但某些特殊情况除外。递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。
如果会计计算出来应该交纳的税，与税法认为应该交的税，不相等，而且永远不相等，这叫非暂时性差异，说白了就是永久性差异。永久性的差异，就不存在递延所得税资产和递延所得税负债。
因为一般情况下2007年产生的暂时性差异只能在2008年及以后期间转回。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。
. 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。
如何确认和计量递延所得税资产
1、确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产的计量：适用税率的确定。递延所得税资产的减值。
2、递延所得税资产的计量：确认递延所得税资产时适用税率，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
3、递延所得税资产和负债计算方法如下：递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算，确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
递延所得税收益和递延所得税费用应该怎样确认
1、资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记所得税--递延所得税费用、资本公积--其他资本公积等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
2、“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。
3、其中包含了期初余额，所以计算递延所得税费用时，必须用(期末余额-期初余额)×25%，才是递延所得税的当期发生额。 由于可供出售金融资产确认递延所得税对应其他综合收益科目，不影响所得税费用，计算时不考虑。
4、第三，确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和(或之差)，即为利润表中的所得税费用。
5、企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
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