今天我和大家分析一下“递延所得税如何做账科目”,期待对大家有一些帮助!
本文目录一览:
- 1、递延所得税资产的账务处理
- 2、递延所得税资产转回时怎么做分录
- 3、递延所得税负债是什么科目
- 4、计提递延所得税资产的账务处理
- 5、递延所得税资产是什么?会计怎么做账?
- 6、递延所得税资产是什么科目?
递延所得税资产的账务处理
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。递延所得税资产的主要账务处理。
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目,增加计入借方,减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目,增加计入贷方,减少计入借方。
计提递延所得税资产,借方通过递延所得税资产科目核算,同时贷方通过应交税费—应交企业所得税核算。计提递延所得税资产的时候账务处理是:借:递延所得税资产。贷:应交税费—应交企业所得税。
递延所得税资产转回时怎么做分录
1、递延所得税资产转回的会计分录是,借:所得税费用,贷:递延所得税资产。递延所得税资产转回,会导致递延所得税资产减少,递延所得税资产减少计入贷方核算,同时会导致所得税费用增加,所得税费用增加计入借方核算。
2、递延所得税资产转回时分录为,借:所得税费用—递延所得税费用,贷:递延所得税资产。
3、冲回递延所得税资产的会计分录是,借:所得税费用,贷:递延所得税资产。递延所得税资产正常情况下计入借方核算,现在是冲回递延所得税资产所以计入相反方向(贷方)核算,对方科目就是所得税费用。
递延所得税负债是什么科目
1、递延所得税负债是负债类科目,借方表示减少,贷方表示增加。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
2、递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
3、属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。
计提递延所得税资产的账务处理
计提递延所得税资产的账务处理方法:(一)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是,借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方);贷:应交税费—企业所得税,递延所得税负债(或借方)。
企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。
根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算。本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。递延所得税资产的主要账务处理。
在可抵扣暂时性差异产生当期,符合确认条件时,应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。计提坏账准备的递延所得税资产账务处理是,借:所得税费用,递延所得税资产,贷:应交税费—企业所得税。
递延所得税资产是什么?会计怎么做账?
递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产,在资产负债表中列在其他非流动资产之前。
通俗的讲,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。
科目进行核算。当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
递延所得税会计分录做法如下:递延所得税会计分录:借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方);贷:应交税费——应交所得税,递延所得税负债(或借方);递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产是什么科目?
1、总的来说,递延所得税资产是一个用于调节会计利润和应税所得之间差异的科目,能够更准确地反映企业的财务状况。
2、递延所得税资产是资产类会计科目。递延所得税资产的确认条件:应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。确认递延所得税资产时,采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。
3、递延所得税资产是资产类科目中的非流动资产科目。
4、递延所得税资产属于资产类科目。拓展:递延所得税资产的确认条件:确认因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。
5、属于资产类科目。增加记借方,减少记贷方,余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方,减少记借方,余额在贷方。
6、递延所得税资产是指预计未来可以用来抵税的资产。
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