今天我和大家分析一下“计提坏账所得税怎么计算”，期待对大家有一些帮助！
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坏账准备计提递延所得税资产如何做会计分录?
1、借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）所得税费用 资产减值损失-坏账准备（计提-递延）贷：应交税费-企业所得税（实际应交）应收帐款-坏账准备（计提金额）。
2、到了期末，企业估计坏账损失时，一般需设置“坏账准备”账户。
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3、备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
4、在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。
计提坏账准备对企业所得税的影响
1、增加企业利润报表中的其他费用：当企业计提坏账准备时，它会增加企业利润报表中的其他费用，从而影响企业会计报表中的净利润。
2、企业账务处理上，基于谨慎性原则对应收款项计提的坏账准备，在企业所得税税前不得扣除，当相关损失实际发生时，比如对方企业破产，相关债权无法收回，准予作为资产损失在企业所得税税前扣除。
3、因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。
怎么计提坏账准备的递延所得税资产
1、借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
2、递延所得税计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的。
3、借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。
4、计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。
5、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。
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