今天分享“所得税汇算时调账怎么调”,希望对大家有所帮助!
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企业所得税汇算清缴后财务报表怎么调整
1、汇算清缴后,如果存在少交的情况,可以编制分录来调整财务报表,分录如下:计提分录:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—企业所得税。缴纳的分录:借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。
2、汇算清缴后调整财务报表的方法是可以编制分录来调整财务报表。
3、(2)若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元,扣除账面亏损140万元,实为盈利10万元,处理结果是企业补缴所得税,并处视同所税款45万元(150万元×33%)一倍的罚款。
4、汇算清缴不可以改年度财务报表。汇算清缴是企业年度财务结算的最后一步,主要是对企业上一年度的应纳税所得额进行核算,并完成企业所得税的结算和缴纳。
5、的范围内计提的坏账准备可以在税前扣除,本年度除该笔应收账款计提坏账准备外,无其他纳税调整事项,所得税税率为33%,所得税采用资产负债表债务法核算。
...在做账时发现去年费用多计了,汇算清缴已做完,请教大家如何调账...
调整以前年度损益,其分录为,借:应付账款等,贷:以前年度损益调整。
如果想补缴税款,可以申请大厅修改所得税汇算表。如果不想补缴税款,在今年做个调整即可。
两种处理方法:一是账务不作调整,纳税调增就行了(假设金额不会影响到以后期间),二是按照会计通过以前年度损益调整,调整前期本年利润。
年度汇算清缴以后发现管理费用多计提,需要做之前计提的相反分录,同时对涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目来代替。年度汇算清缴以后发现管理费用多计提,账务处理是,借:相关科目,贷:以前年度损益调整—管理费用。
所得税汇算清缴后怎样账务调整(一)
(2)若超过计税工资标准部分的工资未作纳税调整150万元,扣除账面亏损140万元,实为盈利10万元,处理结果是企业补缴所得税,并处视同所税款45万元(150万元×33%)一倍的罚款。
借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。调整未分配利润,分录如下,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。
借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。
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