坏账递延所得税怎么计算（坏账递延所得税怎么计算公式）

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本文目录一览：

计提递延所得税资产的账务处理方法：(一)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产。

本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。递延所得税资产的主要账务处理。

1、借：所得税费用-结转，贷：本年利润-企业所得税。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

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2、递延所得税计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。递延所得税资产是根据坏账来计算的。

3、借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

4、计算公式：年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等)*25%，坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。

5、一般企业提的递延所得税资产都是坏账形成的。

1、借：递延所得税资产（按调增利润部分计算）所得税费用资产减值损失-坏账准备（计提-递延）贷：应交税费-企业所得税（实际应交）应收帐款-坏账准备（计提金额）。

2、坏账准备的计提方法：(一)余额百分比法这是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。

3、备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，坏账准备并转作当期费用；实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

4、在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。递延所得税资产计算公式递延所得税资产是根据坏账来计算的。

递延所得税资产是站在资产的角度来考虑的。坏账准备是站在应收账款的角度来考虑的。这道题，是没有其他事项对于所得税资产的影响。

因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。

由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同，产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内，应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况，形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。

1、递延所得税资产的计算公式：递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×企业所得税税率。

2、递延所得税计算公式：递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）。而且不包括影响所有者权益、商誉等项目的递延所得税。

3、资产负债表的债务法的计算公式为：当期的所得税费用等于当期的应交所得税加上期末的递延的所得税负债减去期初的递延的所得税负债减去期末的递延的所得税的资产减去期初的递延的所得税的资产。

4、一般遵循以下程序：一，确定当期所得税。第二，确定递延所得税。

1、因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的，只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除，所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备，因而形成可抵减时间性差异40万元，借记“递延所得税资产”。

2、计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。同时坏账准备计提递延所得税资产，借：递延所得税资产，贷：所得税费用。坏账准备：坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。

3、同时坏账准备计提递延所得税资产，其账务处理如下：借：递延所得税资产，贷：所得税费用。

4、递延所得税资产是资产负债表日，资产或负债的账面价值与其计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异乘以适用的所得税税率确认为递延所得税资产。坏账准备的递延所得税资产=计提的坏账准备金额*所得税税率。

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