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存货计价与应纳所得税的关系
纳税人各项存货的发出或领用的成本计价方法,可以采用个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法或零售价法等。
存货计价方式不同,会产生不同的期末存货和销货成本,对企业财务状况、盈利情况及期末应纳所得税额产生较大影响,因此,企业选择合适的存货计价方法,对企业至关重要。
期末存货计价过高,就意味着当期进入销售成本的金额少计,而销售成本少计意味这利润总额多计,而销售成本非纳税调整事项,自然应纳税所得额就多计,当期所得税额就增加了。
资产负债表中的存货和应交税金的关系
1、借 (减)记该帐户,月末,余额在贷方,表示应交未交的各种税款,如为借方余额,则是多交的税 金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐,进行明细分类核算。
2、应交税费-应交教育费附加-15(23715*5%)10月交9月份税时 借:应交税金-39 贷:银行存款-39 这样就处理好了,如果9月份的税在10月份交了,10月报表就是10月的本期发生额了。
3、要搞清楚资产负债表、利润表以及现金流量表的关系,先应搞清楚支出、费用及资产的关系。所有的支出都会引起现金的增减变化,因此都要记入现金流量表。
税局明确这些税务异常情况逮到你就完蛋
1、商贸公司进、销严重背离,如大量购进手机、销售的却是钢材。 企业长期存在增值税留抵异常现象。 企业增值税税负异常偏低。 企业增值税税负偏高异常。 公司常年亏损,导致企业所得税贡献率异常偏低。
2、导致税务异常的情况长期零申报很多新注册公司的企业零申报是没有太大的影响的,但是如果有经营一段时间的企业,还是长期零申报,若是超过6个月,是会引起税务局的稽查,会被列入到重点监控的对象中。
3、税务总局、部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规,一经查处,会面临非常严重的后果。
4、首先企业要找到导致企业税务异常的原因,让财务人员查清申报的税额是否有问题,如果企业的税务没有问题,那就去税务部门去申诉。
5、企业漏报 这多属于企业自身的财务工作的疏漏,导致少报了税种,也就是漏报情况。
库存过大有什么税务风险
库存太大可能导致企业需要缴纳更多的税款,因此企业需要采取一些措施来避免或减少库存过大所带来的税务问题。
因为库存现金过大,有抽逃注册资金的嫌疑,税局会查账。企业超限额大量使用现金,一是不利于安全,二是成本太多。包括两方面,一是企业自身的经营成本,如安全保卫、人员增加、鉴定等费用会增大。
优化采购策略,尽可能避免大量采购过多的商品,降低库存积压的风险。需要注意的是,积压的库存不仅仅会导致增值税纳税问题,还会对企业的资金流动、生产效率等方面产生不利影响。
存货对企业税务有何影响
1、由于这些差异的存在,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响企业当期及延后期应纳所得税额。所以,对存货的正确计价是准确核算企业应纳所得税额的重要环节。
2、应该说,无论何种原因导致原材料、产成品库存余额偏大,那么对增值税和企业所得税均有一定的影响,尤其是企业所得税。另外,企业在办理注销时,税务机关清税的关注点之一就是存货有没有余额。
3、选择不同的存货计价方法将会导致不同的报告利润和存货估价,并对企业的税收负担、现金流量产生影响。
4、库存太大可能导致企业需要缴纳更多的税款,因此企业需要采取一些措施来避免或减少库存过大所带来的税务问题。
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