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季度企业所得税怎么计提
计提季度所得税分录处理计提时:借:所得税费用贷:应交税费——所得税支付时:借:应交税费——所得税贷:银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
计提时:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税,缴纳时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款,一季利润总额1;第二季利润总额3;第三季利润总额5;第四季利润总额5;所得税税率5%。
本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
法律主观:企业所得税 是按 应纳税所得额 (纳税调整后的利润)计算缴纳的。
通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录。如果当季度没有应纳企业所得税金额,当季度就不需要计提的。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
所得税季初数与季末数如何计算
企业所得税季度A类申报表,季初和季末资产总额分别为:期初填列上年底转入本年一月一日的金额,期末填列申报期季底的金额。“季初资产总额”填写上季度末资产负债表上的资产总额(同上季度最后一个月的资产负债表期末值)。
正面回答从业人数和资产总额,应按企业全年的季度平均值确定.具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4所以,3季度资产平均值为前三个季度平均值之和/3。
季末资产总额=季末负债总额+季末所有者权益总额。季初资产总额是12月底的资产总额,季末资产总额是3月底的资产负债表数额。从业人数和资产总额,应按企业全年的季度平均值确定。
季度初值,1,4,7,10月份的月初数据。季度末值,3,6,9,12月的期末数据。
企业所得税季末人数怎么计算
1、具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2。全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关。
2、企业所得税季末人数是指该季度结束时公司员工的人数,因此如果你的公司是2月注册备案,并在2月份开始发放工资,那么一季度的季末人数应该以3人为准。不需要填写去年12月份的数据。
3、从业人数不超过80人,资产总额不超过1万元。 本通知一条所称从业人数,包括与企业建立 劳动关系 的职工人数和企业接受的 劳务派遣 用工人数。所称从业人数和资产总额,应按企业全年的季度平均值确定。
4、法律主观:企业所得税可按照如下方式计算:应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。
5、企业所得税清算清缴的从业人数的公式是(季初+季末)/2,如果中一个月的人数比较多,这个数据就是否不准确,关键是这是考核季度的从业人数,不是月平均从业人数或者是日从业人数,这只是一个规定,不必深究。
按季交企业所得税计算方法
1、在核定征收(核定应税所得率)方式下企业所得税的计算方法为:应纳税额=收入总额×核定的应税所得率。
2、应纳企业所得税税款=应纳税所得额×25%。
3、季度的所得税计算公式为:季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额。
4、法律主观:企业所得税可按照如下方式计算:应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。
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