今天我和大家分析一下“按季预交所得税怎么计提”,期待对大家有一些帮助!
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所得税怎么计提
企业产生企业所得税,计提的会计分录为:借:所得税费用。贷:应交税费——应交所得税。企业缴纳所得税的会计分录为:借:应交税费——应交所得税。贷:银行存款。
所得税计提的计算需要分为两种情况:企业所得税的计提计提企业所得税时,当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。
计提时:借:所得税费用,贷:应交税费-应交企业所得税,缴纳时:借:应交税费-应交企业所得税,贷:银行存款,一季利润总额1;第二季利润总额3;第三季利润总额5;第四季利润总额5;所得税税率5%。
应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 应纳所得税=应纳税所得额乘税率。
季度报所得税如何计提
1、本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。
2、计提季度所得税分录处理计提时:借:所得税费用贷:应交税费——所得税支付时:借:应交税费——所得税贷:银行存款所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
3、利润主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用收益营业外收入-营业外支出。 应纳税所得额利润纳税调整增加额-纳税调整减少额。
4、%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。最后企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
季度预缴所得税需要计提吗
企业预缴所得税需要计提,包括个人所得税的计提和企业所得税的计提。而企业在进行年度企业所得税汇算清缴工作时,应当确认企业是否存在多缴的税费,若存在多缴的税费则应当对多计提的所得税进行冲销。
而企业所得税实行按年计算,分期预缴,预缴税款的时间为月末或季末15日内,而税款的实际归属期早于实际缴纳时间,所以需要先计提所得税费用。
-9月份应纳税所得额为-8600元,(亏损)则不要预缴。10-12月份应纳税所得额为84元,则本年度的应纳税所得额是:28+56-8600+84=400元。本年应纳所得税额:400*25%=39850元。
所以在实际预缴企业所得税前需要先计提所得税费用。
所得税是按季交的那怎么计提,是按月吗
企业所得税在每个季度季度末进行计提。通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录。如果当季度没有应纳企业所得税金额,当季度就不需要计提的。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
如何计提所得税,新手请教 季度所得税预交,是按照季度计算,年度累积的方式考虑。
计提方法:当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
+56-8600+84=400元。本年应纳所得税额:400*25%=39850元。前三季度已预缴:7+14=21元,则第四季度应交所得税:39850-21=50元。年度终了的4个月内汇算清缴,多退少补。
所有有利润的企业(不含个人独资和个人合伙企业)都需交纳企业所得税。如果是按季度预缴,不需要按月计提。
所得税是按季交的那怎么计提,是按月吗 所得税可以按季计提。
季报企业所得税怎么计提
1、本季度应纳所得税=季度末利润累计总额*所得税税率-以前各季度应纳所得税额。
2、需要计提,我们这边的规定是先交后退,等到年终汇算时如果没有利润会退的。
3、法律主观:企业所得税可按照如下方式计算:应纳税所得额乘以具体的纳税税率。应纳税所得额是企业当年的收入总额,减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的余额。
4、季度企业所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。计提所得税的时候账务处理是,借:所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。
5、企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担。但允许据实扣除的工资、薪金必须是“合理的”,对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除。
季度企业所得税需要计提吗?
1、企业所得税在每个季度季度末进行计提。通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录。如果当季度没有应纳企业所得税金额,当季度就不需要计提的。计提是指将尚未发生但将要发生的支出计算出来列入费用。
2、需要计提,我们这边的规定是先交后退,等到年终汇算时如果没有利润会退的。
3、但是该项费用还没有实际支付时,需要计提,这样才符合权责发生制的要求。比如,属于本月的工资,下个月发放,就需要计提员工工资。比如,本季度的企业所得税,需要在下个季度初缴纳,则需要计提当季度的企业所得税。
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