票据审计需要注意哪些事项（票据审计需要注意哪些事项和要求）

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你好！你们有没有发票及收据管理办法，内部审计一般按照管理办法来进行审计。主要看看开票的时候是不是已经发货啦，有没有足够的审批和证据啊，收据一般是不能入账做收入的，看看是不是做预收，之后有没有结转掉等等。

确认票据是否符合财务规定，是否按公司财务规定填制内部凭证，是否有正式发票，对于各类内部收据、印章不全或伪造变造的票据不能报销。

提问分开发式提问等提问方式，要注意对方回答问题的方式。如果是业务相关部门要注意，即不能认为自己清楚而不提问，验证也不能趁机打击报复。与职位高于自己的管理者谈话时，要注意提问的方式方法。

内部审计应该重点关注哪些内容：内审一个方面要关注企业的内控是否存在漏洞审计方法：检查凭证，是否严格按照公司的付款审批制度在此过程中反过来也能探究公司付款审批制度是否存在不合理或者存在漏洞的地方。

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（一）审核“要素”在确认原始支出凭证是财政、税务部门允许使用的发票、收据、车船票以及内部自制凭证等反映经济业务发生书面证明有效的基础上，根据《会计基础工作规范》规定，进行其基本要素构成的完备性检查。

一个方面是重视企业的内控是否存在缝隙审计办法：查看凭据，是否严厉依照公司的付款批阅准则履行，在此过程中反过来也能探求公司付款批阅准则是否存在不合理或许存在缝隙的当地。

这要看具体的审计目标而决定需要什么资料，一般而言，审计通常都会取得以下一些资料：银行对账单企业总账、明细账、序时账、往来辅助账明细、固定资产台账等账簿。

审计步骤在对应收票据进行审计工作时，审计人员首先要做的，就是清楚知道企业账面的票据类型分别有哪些，并且要有充足的资料。当获取相关资料后，也需要像企业获取审计证据，就是证明被审计的企业账面是否存在合理情况。

由于应收票据是在企业赊销业务中产生的，因此，对应收票据的审计也必须结合企业赊销业务一起进行。

审计应收票据时需要向企业要什么材料？票据备查薄，票据原件，需要时也可以取复印件应收票据审计的其他方面应收票据审计切入点慎重地选择应收票据审计的切入点，确保应收票据审计目标的实现。

审核凭证的注意事项：有关凭证内容是否真实：在审核过程中，需审查相应的记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全，内容是否合法，记账凭证所记录的经济业务。

（1）审核会计凭证的内容是否真实合法。记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。

编制审核会计凭证注意事项 (1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。

(一)审核原始凭证的内容和填制手续是否合规，主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符：凭证必须具备的基本内容是否填写齐全；文字和数字是否填写正确、清楚；有关人员是否签字盖章。

1、如何进行财务收支审计，切入点应该是从财务收支审计的审查主要内容、财务收支审计的主要范围、财务收支审计的主要内容和注意事项着手。从财务收支审计的审查主要内容进行财务收支审计。

2、应收票据的审计切入点具体包括：数据的正确性。比如将应收票据明细表的有关金额复核加计，并与其报表数、总账数和明细账合计数进行核对，看其是否相符；内容的真实性。

3、根据审计实施方案，针对审计内容和重点，采用符合性测试和实质性测试的方法，审查被审计单位内部控制制度和程序设计的适当性及其运行的有效性；审查测试被审计单位财务收支的合规性，并在检查测试的基础上进行分析性复核。

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