如何开展内部控制制度审计（如何开展内部控制制度审计）

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内部控制审计的具体流程为：了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及的情况，并做出记录、描述。

总之，内部控制的审计程序包括评估内部控制环境、识别和评估风险、测试内部控制活动的有效性和报告审计结果等步骤。

企业内部审计程序：进行价值管理。内部审计人员从经济性(的成本)、效率(资源的利用)、效果(的结果)三方面关注公司的资源使用情况。企业信息系统的审计。

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内部控制审计的程序与方法包括以下几个步骤：计划审计工作：审计师需要通过了解被审计单位的业务、内部控制环境、风险等情况，确定审计对象、审计范围、审计时间和审计方法等。

内部控制审计的程序包括4个：第了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。第实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和的效果。

1、企业在开展内部控制检查评价工作过程中，应当根据评价内容和被评价单位具体情况，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。

2、对内部控制进行调查是内部控制评审的前提。审计人员调查内部控制的目的是了，解被审计单位内部控制的组成要素，观察它们的情况，并以有效的方式记录所取得的信息。

3、内控评价程序应包括：准备、检查、评审、督促整改、资料归档五个阶段。

4、判断是否存在实质性漏洞，确定内部控制是否有效。

5、内部控制制度审计的一般步骤如下：(一)了解并描述内部控制制度评审内部控制制度，首先应了解内部控制制度。

6、评审的主要内容包括计算机操作、数据管理、系统维护等控制措施。具体来说有：（1）软件控制措施。是指已投入的应用软件，未经许可，不得擅自修改（包括软件供应商的补丁程序和被审计单位计算机专业人员对软件的修改）。

提高内部审计质量在重视五个环节的同时，内部审计机构要根据各自不同的工作特点，规范审计行为。特别是主管审计工作的企业领导人、审计部门负责人、审计组长和主审，在组织领导方面要把好“四个关口”。一是“深查精查”关。

如何加强企业内审建立完善的公司治理结构，合理设置内部审计机构。随着我国社会主义市场经济体制改革的逐步深入，公司法人治理结构也逐步健全完善，内部审计已成为法人治理结构的有机组成部分。

提高审计人员素质。不断更新审计人员整体知识结构、提高综合素质，做好审计人员的教育培训。只有审计人员综合素质提高了，审计质量才能得到保证。

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