内控审计如何做（内控审计如何做）

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本文目录一览：

审计方法：询问法、审核法、观察法、函证法、监盘法、“因果分析法”、“窗帘中间拉开式”法、“遵循性”审计法与“思维创新”审计法、解剖麻雀”审计法与“高屋建瓴”审计法、“否定之否定”审计法。

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内部审计方式有一般审计方法：一是顺查法与逆查法；二是详查法与抽查法。而具体的审计方法有：一是审阅法；二是核对法；三是分析法；四是比较法；五是复核法；六是查询法；七是盘点法；八是调节法；九是观察法。

遵循性测试（也称符合性测试）：指对内部控制制度的情况和程度所进行的测试，用以确定内部控制制度是否得到遵循，遵循的程度以及效果如何，以便判断有关经济业务数据的可信程度，从中确定需要深入审计的重点，进行实质性测试。

内部审计方法是顺查法、逆查法、抽查法、审阅法、分析法、抽样与详细审计结合法、效益评价审计法。

控制测试方法有：询问相关人员；检查内部控制生成的文件和记录；观察被审计单位经营活动；重新有关内部控制(穿行测试)；功能测试。穿行测试(waIk-through test)：检查一项业务从头至尾的处理情况，以确认控制程序是否认真。

文件审计方法：审查财务报表、会计凭证、会计账簿、发票、合同、凭证等现有的财务和管理文件。实地考察方法：对企业或事业单位的实物、设备、场地、业务活动情况等进行实地考察，以了解其运转过程中产生的情况。

内部控制审计的具体流程为：了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及的情况，并做出记录、描述。

总之，内部控制的审计程序包括评估内部控制环境、识别和评估风险、测试内部控制活动的有效性和报告审计结果等步骤。

企业内部审计程序：进行价值管理。内部审计人员从经济性(的成本)、效率(资源的利用)、效果(的结果)三方面关注公司的资源使用情况。企业信息系统的审计。

1、(3)对内部控制制度进行符合性测试符合性测试是对内部控制制度的设计和是否有效而实施的审计程序。它是基于正确评价内部控制系统可靠性的需要而产生的。内部控制系统的可靠性主要取决于其设计是否合理和是否得到有效遵循。

2、计划审计工作地产企业审计部门需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的审计人员，并对助理人员的工作给予指导和复核。

3、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及的情况，并做出记录、描述。初步评价内部控制的健全性。

4、(二)明确审计方向，确定审计目标，掌握审计重点。对于一个企业而言，企业实施内部控制审计的最终目标在于通过这样一个审计活动，完善审计内控制度，维护企业资金的稳定性和安全性，提高企业的运营效率和经营管理水平。

5、内部控制制度审计的基本方法有以下两种：（一）对现行各种内部控制制度进行调查和评价，看是否体现了内部控制的原理和原则。

6、内部审计是内部控制的一个环节，是组织内部监督的重要组成部分，也是内部控制的再控制。内部审计工作做得好，对组织加强管理、堵塞漏洞、提高效益等工作，都具有十分重要的作用。然而，目前内部审计工作还面临着一系列的问题。

审计档案是项目审计的主要载体，是内部审计业务基础建设的重要组成部分，其控制的目标应是审计资料归档及时，项目资料内容齐备，档案程序合乎规范要求。

一步骤是“计划(Plan)”。针对某一具体审计项目进行分析，制定具体审计质量控制计划和措施；第二步骤是“实施(Do)”。认真计划并严格落实各项质量控制措施；第三步骤是“检查(Check)”。

如何做好内审计质量控制内部审计质量控制体系应是以项目质量控制为核心，包括机构、准则制度、人员管理等的综合控制系统。

(五)内部审计质量控制德国的内部审计质量控制，主要是通过内部审计人员的选择、审计报告的审核、同行互审和外部审计对内部审计的审核来实现。内部审计人员选择。

一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和的政策和程序。

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