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存货监盘审计的要点?
在途存货和被审计单位直接向顾客发运的存货是否均已得到了适当的会计处理。对特殊类型存货的监盘。这些存货通常或者没有标签,或者其数量难以估计,或者其质量难以确定,或者盘点人员无法对其移动实施控制。
(2)存货监盘的要点及关注事项;(3)检查存货的范围;(4)存货监盘的目标、范围及时间安排。
存货监盘的要点包括:(1)被审计单位对存货进行盘点既是一项控制程序,又是一项独立活动,其效用并不依赖于被审计单位对处理业务的控制。
物资采购审计的目标包括哪些?
1、采购与付款循环的审计目标包括:①证实应付款项和预付账款的总体合理性;②证实采购业务形成的负债的真实性和完整性;③证实分类正确性;④证实采购与付款截止期的正确性;⑤确定采购物资和相关负债在财务报表上披露的正确性。
2、具体而言,审计内容包括:物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
3、这里所称的“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专项工程中所使用的主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具、配件和设备等。广义的采购审计包括物资采购审计以及基建审计、合同审计。
送达审计应把握的几个要点
对内部控制制度进行符合性测试。通过对被审计单位内部控制的各个方面进行全面调查了解,评价其健全性、合理性和有效性,找出重点环节和薄弱环节,有助于减轻审计实施的工作量。对重要的财产物资进行抽查。
送达审计应注意的几个问题(一)明确责任,加强送达审计资料管理。
理解本条规定,应当注意把握以下三点:一,在正常情况下,审计机关应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。直接持审计通知书实施审计,属于特殊情况下的例外规定,不得随意扩大范围。
采购审计的控制要点
1、采购与付款循环内部控制要点:编制需求计划和采购计划。请购。选择供应商。确定采购价格。订立框架协议或采购合同。管理供应过程。验收。付款。会计控制。
2、(3)编制订购单。采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定供应商,但询价与确定供应商的职能要分离(询价与确定供应商岗位分离)(4)验收商品,编制验收单。
3、(三)加强审计人员与各方的沟通协调能力 进一步加强与领导层的沟通。一是吃透上级采购文件精神,关键条款内容及时向领导报告。二是吃透上级采购会议精神,相关重点内容及时向领导报告。
4、招标控制价的审计要点 (1)清单工程量计算的准确性。根据审核完成的招标图纸,准确计算图纸工程量是形成招标控制价的一步。工程量计算的准确已否直接影响了招标控制价的大小。
5、库存商品审计的要点包括:研究和评价企业库存商品的内部控制制度,查明企业库存商品采购、运输、验收、储存保管、出库、付款、入账等各环节是否有明确的职责分工,是否存在有效内部控制制度的制约。
6、采购与付款回圈内部控制要点 (一)编制需求计划和采购计划 采购业务从计划(或预算)开始,包括需求计划和采购计划。
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