国企抵押贷款审计要点有哪些（抵押企业贷）

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如果是企业类借款人，要审查该企业法人营业执照、税务登记证明、法人代码证、贷款卡(证)等法律文件；审查上述法律文件是否在有效期限内办理的年检手续；是否发生内容、名称变更；是否已吊销、注销、声明作废等。

借款合同上借款是否签字、填日期，申请表上的借款人是否签字确认。借款合同高校的公章、法定代表人章和日期是否齐全、正确，申请表上的资格审查单位和资助中心的公章、日期是否齐全。

收入证明、银行流水借款人的收入和流水是银行审查的重要项目，因为这两项直观体现了其还款能力。

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贷款合同规范性审查应确保以下几点：(1)合同文本选用正确。(2)在合同中落实的审批文件所规定限制性条件准确、完备。(3)格式合同文本的补充条款合规。(4)主从合同及凭证等附件齐全且相互衔接。(5)合同的填写符合规范要求。

借款人流动资金是否充足等。③借款人的贸易或交易背景主要审查反映借款人贸易或交易真实性的合同（协议）、订单或意向书是否真实、有效；是否有真实的贸易或交易背景；是否属于借款人正常经营范围。

1、国有企业审计的内容主要有以下几点：审查国有企业会计信息的真实性和经济活动的合法性。重点关注国有企业的损益状况、资产质量、负债情况，揭露和查处弄虚作假等重大违法违规问题，维护国有资产安全。

2、国有企业领导人员经济责任审计的主要内容是：（一）贯彻党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动企业可持续发展情况。（二）遵守有关法律法规和财经纪律情况。（三）企业发展战略的制定和情况及其效果。

3、企业财务状况，包括财务报表的编制、会计核算、资金运作等方面的审计；企业经营状况，包括经营策略、市场竞争力、管理效率等方面的审计；企业合规性，包括企业是否遵守法律法规、规章制度等方面的审计。

4、保证财务报表的真实性：审计报告是保证企业财务报表真实性和合法性的重要手段之一，也是证明财务信息的真实性的基础。

需要贷款审计的一般都是企业单位行为。都是一些单位需要准备的营业执照等基础资料！最关键的是出具审计报告。

集团关联贷款有几种形式：一是子公司申请贷款，而以集团公司的总资产作为抵押；二是相互担保贷款。这种通过集团关联所套取的银行贷款一般都是在集团内部联合使用，一旦出现危机，最终吃亏的还是银行，大量贷款收不回来，风险也随之而来。

（1）在审计正常贷款获取并审阅其余额积数表时，审计人员应关注重复出现的借款人及相关联的借款人。

在审计正常贷款时，审计人员应关注其是否属于委托贷款。商业银行的“委托贷款”科目核算其接受委托人的委托资金将其发放给贷款人的款项。商业银行对委托贷款业务只收取手续费，不确认利息收入和利息支出，因此风险较小。

财务状况包括财务结构是否合理，流动比率、年平均应收账款周转率、财务报表审计年限、资金回流稳定性等。以及关注企业的资产负债率、存贷比率、资产流动性比率和一户借款人贷款比率等情况。

应检查企业有无不按期计提利息，只在贷款收回时核算利息的情形。由于委托贷款的性质是企业委托金融机构代理发放贷款，因此应按期计提利息，计入损益。这是与一般短期的会计核算的不同点，注册会计师应当加以注意。

政策风险在办理委托贷款时，企业要注意，社保资金、保险公司保费、上市公式等关联性企业之间是不能发放委托贷款的。商业银行也需要注意委托贷款的资金用途是否合规、利率等相关内容是否符合政策规定等。

二是高估多抵，贷款到期后无法归还，就将抵押物以虚高估价冲抵其贷款。三是重复抵押，即同一物权多次抵押贷款。四是借产权证抵押，借他人资产或者产权证明来进行抵押贷款。

抵押手续是否为本人办理(一是检查抵押人签名与贷款调查人、审查人签名是否相似，包括笔迹、墨水等，这主要考虑内外勾结作案的问题；二是检查抵押人与共有人的签名是否相似。这个主要考虑共有人不同意抵押，抵押人冒共有人签名的情况。

直接。审核商业银行是否监控债务人和担保人的还款能力变化，及时发送通知，尽可能收回贷款本息。当该方式不能顺利进行时，是否及时调整处置方式。诉讼。

以及银行资金通过委托贷款等变相方式流入房地产市场等。因此，对房地产信贷业务审计应重点审查以下三个方面：一是审查个人住房按揭贷款管理和住房消费信贷政策的落实情况。

审计方法：审查客户经理是否通过对客户调查及报表分析了解客户欠税情况，并向税务机关查证客户欠交税款情况；是否通过人民银行的咨询系统查询客户在他行贷款及抵押情况，并向抵押的登记机关查证客户的资产抵押登记情况。

分析、调整和报告；审计技术方法是指核对法、审阅法、查询法、分析法、盘存法、实验鉴定法、详查法、抽查法等。它们有机地组合成为一个完整的审计方法体系。

审计方法包括审查书面资料的方法、证实客观事物的方法和审计调查方法。审查书面资料的方法。

在银行信贷业务风险审计实施中需要检查大量数据，例如在测试风险预警系统所使用数据准确性、检查利率参数计算的准确性、检查贷款分类结果的准确性等诸多方面都需要审计大量数据，采用抽样方法可以提高审计效率。

主要用于对内部控制的了解和控制测试中。（三）询问询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

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