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年底销项税额如何结转?
1、首先,需要将应交增值税科目下的销项税额和进项税额进行结转,结转到未交增值税明细科目下。
2、若应交增值税是贷方余额,则先按正常月份,结转到未交增值税科目,然后将增值税科目的余额作相反方向分录结转,结转后“应交增值税”科目余额为0。
3、进项税和销项税年末的时候需要结转,结转后年末无余额。
4、“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下:结转进项税额:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。贷:应交税费-应交增值税(进项)。
5、法律分析:应交增值税科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
6、深空网整理了有关内容,来一起了解吧。年底增值税借方余额要做结转吗?应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不用结转,但是年底需要结转。
年底税费怎么结转
企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录:借:本年利润,贷:所得税费用。
先看12月底(1)本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。
将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。
小规模纳税人交的增值税月末要结转吗?如何结转呢?
增值税月底结转是指在每个月末,纳税人需要对当月的销售额、进项税额以及应纳税额进行重新计算,并进行结转。
如果是季的申报的话,月末不用处理,季度不到30万减免是:借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入或其他收益;大于30万,次月缴纳时候:借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款。
小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置应交税费-应交增值税来进行账务核算即可。如果是季报,月末不需要结转。
这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ;如 果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。
小规模纳税人月末增税没有达到起征点的话,那是不需要交税的,也不需要结转,到年末的时候一并结转。
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