今天分享“税务局补交税款怎么记账”,希望对大家有所帮助!
本文目录一览:
- 1、补税怎么做账
- 2、补缴税款和滞纳金如何记账
- 3、补交以前年度增值税如何入账
- 4、补交税款怎么做账
- 5、补缴的所得税如何入账
补税怎么做账
税务进行检查,企业补税时,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“以前年度损益调整”科目核算。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
账务处理可参考:确认补税金额:借:所得税费用(补税金额),贷:应交税费—应交企业所得税(补税金额),实际缴税:借:应交税费—应交企业所得税(补税金额),贷:银行存款(补税金额)。
不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴,根据月度或季度预缴税额,确定本年度应补税还是退税。
会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应缴税金——应缴所得税 借:应缴税金——应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。
补缴税款和滞纳金如何记账
1、补缴税款和滞纳金一起记账 此种方法适用于一次性补缴税款和滞纳金的情况。在这种情况下,企业应将补缴的税款和相应的滞纳金视为一笔支出进行记账。
2、记录补缴的税金金额,将其视为一项费用。根据具体的税种,将其记入相应的费用科目,如“税金及附加”或“所得税费用”等。在财务报表中,将补缴的税金作为当期费用列示,以反映企业的真实财务状况。
3、企业经常会遇到漏缴或少交税款的情况,对于税务局检查后涉及补税的,应设置“应交税费——增值税检查调整”科目核算。
4、一般是按超过规定期限的天数,每天征收应缴款额一定的百分比。
5、法律主观:滞纳金=未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
6、补交税款滞纳金:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 补缴当年增值税 借:应交税费-应交增值税:未交增值税 贷:银行存款 在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。
补交以前年度增值税如何入账
借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款 调整以前年度损益:如果补交的税金涉及到以前年度的损益,需要进行相应的调整。根据补交税金的性质和金额,编制会计分录,以调整以前年度损益。
在补缴以前年度增值税时,首先需要对以前年度的资产负债表和利润表进行调整。
补交上一年度的增值税会计分录:借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交增值税-增值税检查调整。缴纳税款及税款滞纳金做:借:应交税费-应交增值税-增值税检查调整 ;借:营业外支出-税款滞纳金;贷:银行存款。
应缴未缴的按正常做分录,借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。
补交税款怎么做账
1、企业由于税局稽查,需要根据以前年度经营活动进行相关税费的补缴时,应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”科目进行会计核算。
2、补缴税款和滞纳金一起记账 此种方法适用于一次性补缴税款和滞纳金的情况。在这种情况下,企业应将补缴的税款和相应的滞纳金视为一笔支出进行记账。
3、企业所得税怎么做账按月(季)预交所得税的会计处理:按照税法规定,企业所得税应按年计算,分月或分季预缴。
补缴的所得税如何入账
1、借:所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。借:应交税费—企业所得税,贷:银行存款。补缴的所得税,如果跨年了,账务处理是,借:以前年度损益调整—所得税费用,贷:应交税费—企业所得税。
2、一般来说,可以按照以下步骤进行账务处理:1。计算补缴金额:首先需要计算出以前年度未缴纳的个人所得税以及相关罚款和利息等费用的总额。可以参考税务机关的公告,计算出应缴纳的税款及其他费用。2。
3、法律分析:所得税汇算清缴,是在本年度对上一年度所得税申报时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调整补缴,发生应补缴的所得税产生损益属于上一年的,所以,申报补缴时借:以前年度损益调整;贷:应交税费。
4、这时,我们就需要对账务进行调整。具体的做账方式是:借记以前年度损益调整科目,表示调整以前年度的损益;贷记应交税费-应交企业所得税科目,表示需要补缴的企业所得税。
5、企业补交所得税账务处理补缴所得税的账务处理如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整。
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