今天分享“减征1增值税如何记账”,希望对大家有所帮助!
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减按1%征收率征收增值税账务处理
企业取得销售收入时做如下分录,借:银行存款等,贷:主营业务收入,应交税费——应交增值税。月末实际减免其部分应纳税额时,分录为,借:应交税费—应交增值税(减征部分),贷:其他收益。
小规模纳税人减按1%征收率征收增值税期间,根据实现收入情况,开具相应内容、数量、单价、金额信息的发票。
不含税收入=含税收入/(1+1%),销项税=不含税收入*1% 。借:银行存款(或应收账款)贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税。
自3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。但今年因受戴口罩影响,为支持戴口罩防控,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税,具体政策持续时间到2021年12月31日。
4月1日免征增值税如何做账?
1、根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做账。举例:A公司属于小规模纳税人,4月份开具免税发票10万元,款项已收。
2、贷:主营业务成本 月底有增值税减免的 借:应交税费—应交增值税 贷:营业外收入 结转免税的增值税以及营业外收入,应当通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外收入”相关二级科目核算。
3、小微企业免征增值税的账务处理根据《财政部关于印发增值税会计处理规定的通知》(财会〔2016〕22号)文件:对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
4、最后,为了方便记账和复核,应当单独列明减免的部分,并加以注明。
会计上应纳税额减征额如何处理
1、应纳税减征额不用记入减征额科目里,可以计入“应交税费、应交增值税、进项税额、其他进项税额”科目借方。
2、应纳税额减征额,是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
3、减免增值税会计分录:借:应交税金—应交增值税—减免税额,贷:营业外收入—减免税额,减税指的是对应纳税款进行部分减征,是对纳税人的一种鼓励政策。而免税是对于全部应纳税额进行免征。
4、小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。
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