今天我和大家分析一下“企业所得税调整如何记账”，期待对大家有一些帮助！
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第四节度所得税如何做账
1、借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，缴纳时候：借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。计提要看全年的累计情况，单看一个月是不行的。累计是亏损不用缴纳，累计盈利的话需要缴纳所得税。
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2、计提时：借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 缴纳时：借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
3、借：所得税费用，贷：应交税费-企业所得税，上交的时候，借：应交税费-企业所得税，贷：银行存款，企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
4、首先四季度所得税负数入账主表为负数时，需要手工填写《企业所得税弥补亏损明细表》。其次如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。最后若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。
公司所得税费用的账务处理
1、(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。(3)所得税费用的主要账务处理。
2、(1)企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。
3、企业经营利润所缴纳的所得税，称为所得税费用。发生所得税费用时，应借方记所得税费用，贷方记应交税费。
所得税费用财务怎么记账
计提所得税：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税结转：借：本年利润贷：所得税费用根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。
如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。
企业所得税怎么做账按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。
具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。借：本年利润，贷：所得税费用。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。
企业所得税调增调减的会计分录怎么做?
企业所得税汇算清缴时，调增收入会计分录：借：应收帐款或现金，贷：以前年度损益调整，贷：应交税金-增值税检查调整。企业所得税汇算清缴时，调减费用会计分录：借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。
企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。
企业所得税汇算清缴无论调增调减，都不做分录。汇算是调表不调账，不做账务处理，不做分录。如果调整后出现了应补缴所得税，才做账务处理。汇算清缴就是按税务要求调整与会计处理的差异。
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