今天小编给大家分享一下关于“作废专票增值税怎么记账”的内容，希望大家喜欢!
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发票作废的账务处理怎么做?
1、发票作废的会计分录如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。
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2、或开具后交付前发现发票有误的，可以即时作废发票。增值税普通发票作废前未进行账务处理的，发票作废后，无需进行账务处理。企业作废发票后，开具正确发票且交付受票方的，交易双方应根据正确发票信息做相应账务处理。
3、当月冲销的作废发票的账务处理普通发票作废已经做账，处理方法有以下几种：可以与对方公司商量，要回作废的发票联，换一张重新开据的发票。如果是当月开具的，在防伪开票系统中作废该发票，并找到全部联次。盖作废章。
4、作废的发票的处理方式具体如下：作废的发票不需要做账务处理，直接把发票和记账联等收集齐，放到一起，盖作废章即可；如果发票要作废，一定要把发票收回来，不能在客户的手里，同时自己可以做好发票作废的台账。
5、当月作废的发票不能做收入，做了收入没有结账，记账凭证可以删除。已经做了收入而且结账了的发票就不能作废。只能开红票冲正，记账凭证也要做红字冲正。
税务局开专票作废会计分录
税务局的专票作废税款退回账务处理 ，做一笔分录冲已缴增值税就可以。先做红字发票会计分录：借：应收账款(红字)，贷：主营业务收入(红字)，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。
贷：主营业务收入（红字）如果是普通发票只要拿回发票联，和其他联次订到一起打上作废即可。如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。
增值税专用发票作废了，申请退税，款未到，按原来的分录红字冲回来，做会计分录就可以了。
其次，当国税局的手续批下来，到开票系统中开具红字发票。
严重者移交司法机关 作废的专用发票后，重新开具的几种方式：税务机关专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控票系统中作废，重新开具。
专票作废了税金怎么处理
1、收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。
2、对方作废须转出时，原账冲回：借：存货或成本类科目（红字）贷：应付账款或货币类科目（红字）应交税费——应交增值税（进项税额转出）重新取得别的发票时按照第1条做相应处理。
3、法律主观：发票作废不可以退税。会将其作为多的缴税款在以后的应纳税款中抵减。
4、按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废普通发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按‘作废’处理，在纸质普通发票(含未打印的普通发票)各联次上注明‘作废’字样，全联次留存。
5、其只能算作是纳税人多缴了税款，并且该税款应在以后的应纳税款中予以抵减。如果开具发票的地方在当月开错了发票，则纳税人可以携带发票的所有联次，还有税务登记证副本到开发票的地方，申请直接将发票作废。
6、开具时发现出错的，可以立即作废。作废增值税专用发票，必须在新系统中将相应的收据电文按照“作废”来处理。作废增值税专用发票，须在纸质增值税专用发票各联次上注明“作废”字样，并全联次留存。
作废的发票要做账吗会计那边在面处理
作废发票不需要做账务处理，不用交给会计，也不用做账，打作废发票明细，入账的金额跟作废的没关系，就当这张发票写错了作废，重新开一张对的就行。如果是当月开具的，在防伪开票系统中作废该发票，并找到全部联次。
企业会计人员经常会处理发票的实务问题，对于作废发票来，一般当月可直接作废，次月应开具负数发票。那么发票作废时，如何进行账务处理？发票作废如何做账？如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。
法律分析：作废发票不需要做账务处理，不用交给会计，也不用做账，打作废发票明细，入账的金额跟作废的没关系，就当这张发票写错了作废，重新开一张对的就行。
总之，对于增值税未认证的跨月发票作废，购买方需要及时核实、取消原先的会计分录，重新索取有效发票并进行认证，确保符合税法要求的财务处理。
专票作废税费结转分录
1、发票作废进项税额转出的账务处理是，借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。同时，借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。
2、发票作废的会计分录如果是当月，直接作废就行。如果是前月的，得开负数销售发票。
3、税务局的专票作废税款退回账务处理 ，做一笔分录冲已缴增值税就可以。先做红字发票会计分录：借：应收账款(红字)，贷：主营业务收入(红字)，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。
4、增值税专用发票作废了，申请退税，款未到，按原来的分录红字冲回来，做会计分录就可以了。
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